快捷搜索:  as  2018  FtCWSyGV  С˵  test  xxx  Ψһ  w3viyKQx

新葡的京集团3522vip_蓝莲花网进入



资料:

某工程企业签署300万美元的设备采购条约,条约约定1年后付款,企业同时持有一笔300万美元的1年期按期存单。按照外汇风险套期可以用非衍生金融资产或负债为套期对象的规定,按期存单该当可以作为确定允诺的套期对象

假设企业一年期人夷易近币贷款利率6%,条约约定的付款光阴为2010年12月31日,签署光阴为2010年1月1日。1月1日即期汇率为1:6.85,1年期远期汇率1:6.75;6月30日,即期汇率为1:6.72,半年期远期汇率1:6.70,12月31日即期汇率1:6.80。

要求:?

根据上述资料,假定不斟酌其他身分,试阐发企业应该若何核算并写出管帐处置惩罚。

谜底

根据准则规定,对确定允诺的外汇风险,该企业企业可以作为公允代价套期。套期对象为衍生对象的,公允代价更改形成的利的或丧掉该当计入当期损益;套期对象为非衍生对象的,账面代价因汇率更改形成的利的或丧掉该当计入当期损益

被套期项目为尚未确认切实着实定允诺的,该确定允诺因被套期风险引起的公允代价更改累计额该当却觉得一项新葡的京集团3522vip资产或负债,相关的利的或丧掉该当计入当期损益。在购买资产或承担任债切实着实定允诺的公允代价套期中,该确定允诺因被套期风险引起的公允代价更改累计额(已确觉得资产或负债)该当调剂实行该确定允诺所取得的资产或承担的负债的初始确认金额

(1)1月1日,套期对象公允代价=3006.75/(1+6%) =1 910.38与3006.85=2 055的较小者;是以需提新葡的京集团3522vip减值144.62万元为套期损益;?

借:套期损益 144.62?

贷:套期对象——外币按期存单 144.62?

借:被套期项目——确定允诺 144.62?

贷:套期损益 144.62?

(2)6月30日,套期对象公允代价=3006.7/(1+6%/126) =1 951.46与3006.72=2 016的较小者,是以提减值64.54万元,同时确认公允代价更改=2 055-2 016=39(万元),二者确认套期损益103.54万元

借:套期对象——外币按期存单 (144.62-103.54)41.08?

贷:套期损益 41.08?

借:套新葡的京集团3522vip期损益 41.08?

贷:被套期项目——确定允诺 41.08?

(3)12月31日,套期对象公新葡的京集团3522vip允新葡的京集团3522vip代价=3006.8=2 040(万元),确认公允代价更改

=2 055-2 040=15(万元)

借:套期对象——外币按期存单 (103.54-15)88.54?

贷:套期损益 88.54?

借:套期损益 88.54?

贷:被套期项目——确定允诺 88.54?

借:套期对象——外币按期存单 15?

贷:银行存款 15?

借:原材料/库存商品 2 040?

贷:银行存款 2 040?

借:原材料/库存商品 15?

贷:被套期项目——确定允诺 15?。

您可能还会对下面的文章感兴趣: